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🏛️ CURSO ESPECIALIZADO: FALLECIMIENTO DEL CONTRIBUYENTE ⚖️🍂 (Curso grabado)
Existe un mito muy peligroso en el ámbito patrimonial al pensar que cuando un contribuyente fallece, sus obligaciones ante el SAT desaparecen en automático. La realidad es completamente distinta. La muerte no extingue las deudas fiscales y, de no actuar correctamente, el patrimonio familiar o la herencia pueden verse congelados por créditos fiscales, multas y recargos.
Como asesores, contadores o familiares, es vital conocer el proceso legal y fiscal para dar un cierre adecuado y evitar contingencias graves ante la autoridad este 2026.
📋 TEMARIO COMPLETO Y 100% PRÁCTICO
1. El Impacto Inmediato del Deceso en el RFC (CFF y Reglamento)
• ¿Qué pasa con el RFC el día del fallecimiento? La delgada línea entre suspender actividades o iniciar la sucesión.
• Aviso de apertura de sucesión transitoria: Plazos, requisitos y fundamento en el Artículo 29 y 30 del Reglamento del CFF.
• Responsabilidad Solidaria del Albacea: El peligro real de aceptar el cargo sin revisar la contabilidad (Artículo 26, fracción III del CFF). ¿Hasta dónde responde el albacea con sus propios bienes?
2. El Tratamiento del ISR en la Sucesión (LISR y RISR)
• La figura jurídica de la Sucesión: Representación legal del patrimonio mientras se adjudican los bienes (Artículo 92 de la LISR).
• Ingresos Liberados y Obligaciones de Declarar: Cómo se declaran los ingresos percibidos desde el fallecimiento hasta la liquidación del patrimonio.
• El tratamiento de los Legados y Herencias: Requisitos indispensables para que los herederos mantengan la exención del ISR conforme al Artículo 93, fracción XXII de la LISR (El riesgo de no informar en la anual).
• La última Declaración Anual del fallecido: Quién la firma, qué deducciones personales aplican y cómo se solicita la devolución de saldos a favor.
3. El Destino de los Diferentes Regímenes Fiscales
• RESICO y Actividad Empresarial: ¿Se pueden heredar las tasas del RESICO? Reglas de operación para la continuidad del negocio familiar.
• Arrendamiento en Sucesión: Quién emite los CFDI de renta por los inmuebles del fallecido y cómo se pagan los impuestos provisionales.
• Sueldos y Salarios / Pensiones: El tratamiento de los sueldos devengados no cobrados y las indemnizaciones a los deudos.
4. Liquidación de la Sucesión y Cierre Definitivo
• Aviso de Cancelación en el RFC por Liquidación de Sucesión: Paso a paso para dar el adiós fiscal definitivo ante el SAT.
• Adjudicación de bienes ante Notario Público: El costo fiscal para los herederos al escriturar inmuebles adjudicados.
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• Titular: Mario Orlando Beltrán López
• Concepto: Fallecimiento del contribuyente
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